金字火腿現(xiàn)場檢查4宗違規(guī) 實控人施延軍等收警示函
中國證監(jiān)會網(wǎng)站近日公布的浙江證監(jiān)局行政監(jiān)管措施決定書顯示,浙江證監(jiān)局在日常監(jiān)管和現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn),金字火腿股份有限公司(以下簡稱“金字火腿”,002515.SZ)存在以下問題:
一、期貨交易發(fā)生重大損失未及時披露
2021年1月,經(jīng)董事會審議通過,金字火腿擬開展生豬期貨套期保值業(yè)務(wù)。實際操作中,因期貨頭寸與現(xiàn)貨實際需求不匹配,公司的套期保值業(yè)務(wù)屬于套期無效的情形。截至2021年8月24日,公司期貨賬戶累計產(chǎn)生浮虧1131.01萬元,占2020年經(jīng)審計的歸屬于上市公司股東凈利潤的19.07%,且首次超過1000萬元,達到披露要求。截至2021年9月30日,期貨賬戶累計實際虧損金額為5510.53萬元,占2020年歸屬于公司凈利潤的92.92%。公司直至2022年1月27日才對上述期貨交易重大損失進行披露,存在重大損失披露不及時的情形。
二、公司收到大額員工賠償未及時披露
交易員楊凱在未取得授權(quán)的情況下將期貨合約賣出平倉,導(dǎo)致公司發(fā)生重大損失,按考核規(guī)定予以全部賠償。2021年9月29日和9月30日,公司共收到楊凱5510.53萬元賠償款,占2020年歸屬于公司凈利潤的92.92%,但直至2022年1月27日才對上述賠償款進行披露。楊凱的大額賠償構(gòu)成公司額外收益,公司未按規(guī)定及時對上述賠償進行信息披露。
三、會計處理不規(guī)范導(dǎo)致三季報披露不準(zhǔn)確
公司未對套期工具的公允價值進行準(zhǔn)確的會計核算,未在收到楊凱大額賠償款時進行準(zhǔn)確的會計處理,導(dǎo)致公司2021年三季報披露不準(zhǔn)確。公司于2022年1月27日披露《關(guān)于2021年第三季度會計差錯更正的公告》,對2021年三季度報告進行會計差錯更正。
四、超額保證金未履行審議和披露程序
2021年9月,公司期貨賬戶累計投入資金7000萬元,超過董事會審議通過的5000萬元額度,超額投入期貨賬戶的保證金未履行審議和披露程序。
此外,金字火腿的期貨業(yè)務(wù)風(fēng)險控制制度存在對賬戶缺乏有效監(jiān)管、操作授權(quán)管理不到位等缺陷。
上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第三條、第二十二條、第二十五條規(guī)定,以及《上市公司治理準(zhǔn)則》第三條規(guī)定。金字火腿時任董事長施延軍、時任總裁兼財務(wù)總監(jiān)吳月肖、時任董事會秘書王啟輝對上述違規(guī)事項承擔(dān)主要責(zé)任,違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第四條的規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第五十一條、第五十二條的有關(guān)規(guī)定,浙江證監(jiān)局決定對公司、施延軍、吳月肖、王啟輝分別采取出具警示函的監(jiān)督管理措施,并記入證券期貨市場誠信檔案。
金華金字火腿有限公司是專業(yè)生產(chǎn)特色肉制品的現(xiàn)代化食品加工企業(yè),主要生產(chǎn)金字金華火腿、巴瑪發(fā)酵火腿、金字香腸、金字醬肉等肉制品。2010年12月在深交所中小板上市,股票代碼:002515。安吉巴瑪企業(yè)管理合伙企業(yè)(有限合伙)為第一大股東,持股20.30%。施延軍為第二大股東,直接持股8.99%。
施延軍2008年1月30日至2021年12月15日擔(dān)任金字火腿董事長,2018年4月23日至2020年3月30日以及2021年12月16日至今的2個時間段內(nèi)擔(dān)任總裁。金字火腿2021年半年報顯示,施延軍是公司的實際控制人,施延軍持有安吉巴瑪企業(yè)管理合伙企業(yè)(有限合伙)51%股份施延軍、安吉巴瑪企業(yè)管理合伙企業(yè)(有限合伙)、施雄飚、薛長煌、嚴(yán)小青為一致行動人。
吳月肖2014年5月15日至2017年7月3日擔(dān)任金字火腿總經(jīng)理,2020年3月31日至2021年12月15日擔(dān)任總裁,2021年12月16日至今擔(dān)任副總裁,2018年7月22日至2021年12月15日擔(dān)任代理財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)。
王啟輝2016年5月30日至2021年12月15日擔(dān)任金字火腿董事會秘書,2011年4月25日至今擔(dān)任副總裁。
《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第三條規(guī)定:信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時依法履行信息披露義務(wù),披露的信息應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整,簡明清晰、通俗易懂,不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
信息披露義務(wù)人披露的信息應(yīng)當(dāng)同時向所有投資者披露,不得提前向任何單位和個人泄露。但是,法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
在內(nèi)幕信息依法披露前,內(nèi)幕信息的知情人和非法獲取內(nèi)幕信息的人不得公開或者泄露該信息,不得利用該信息進行內(nèi)幕交易。任何單位和個人不得非法要求信息披露義務(wù)人提供依法需要披露但尚未披露的信息。
證券及其衍生品種同時在境內(nèi)境外公開發(fā)行、交易的,其信息披露義務(wù)人在境外市場披露的信息,應(yīng)當(dāng)同時在境內(nèi)市場披露。
《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第四條規(guī)定:上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)忠實、勤勉地履行職責(zé),保證披露信息的真實、準(zhǔn)確、完整,信息披露及時、公平。
《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第二十二條規(guī)定:發(fā)生可能對上市公司證券及其衍生品種交易價格產(chǎn)生較大影響的重大事件,投資者尚未得知時,上市公司應(yīng)當(dāng)立即披露,說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。
前款所稱重大事件包括:
(一)《證券法》第八十條第二款規(guī)定的重大事件;
(二)公司發(fā)生大額賠償責(zé)任;
(三)公司計提大額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備;
(四)公司出現(xiàn)股東權(quán)益為負(fù)值;
(五)公司主要債務(wù)人出現(xiàn)資不抵債或者進入破產(chǎn)程序,公司對相應(yīng)債權(quán)未提取足額壞賬準(zhǔn)備;
(六)新公布的法律、行政法規(guī)、規(guī)章、行業(yè)政策可能對公司產(chǎn)生重大影響;
(七)公司開展股權(quán)激勵、回購股份、重大資產(chǎn)重組、資產(chǎn)分拆上市或者掛牌;
(八)法院裁決禁止控股股東轉(zhuǎn)讓其所持股份;任一股東所持公司百分之五以上股份被質(zhì)押、凍結(jié)、司法拍賣、托管、設(shè)定信托或者被依法限制表決權(quán)等,或者出現(xiàn)被強制過戶風(fēng)險;
(九)主要資產(chǎn)被查封、扣押或者凍結(jié);主要銀行賬戶被凍結(jié);
(十)上市公司預(yù)計經(jīng)營業(yè)績發(fā)生虧損或者發(fā)生大幅變動;
(十一)主要或者全部業(yè)務(wù)陷入停頓;
(十二)獲得對當(dāng)期損益產(chǎn)生重大影響的額外收益,可能對公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益或者經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響;
(十三)聘任或者解聘為公司審計的會計師事務(wù)所;
(十四)會計政策、會計估計重大自主變更;
(十五)因前期已披露的信息存在差錯、未按規(guī)定披露或者虛假記載,被有關(guān)機關(guān)責(zé)令改正或者經(jīng)董事會決定進行更正;
(十六)公司或者其控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員受到刑事處罰,涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查或者受到中國證監(jiān)會行政處罰,或者受到其他有權(quán)機關(guān)重大行政處罰;
(十七)公司的控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌嚴(yán)重違紀(jì)違法或者職務(wù)犯罪被紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)采取留置措施且影響其履行職責(zé);
(十八)除董事長或者經(jīng)理外的公司其他董事、監(jiān)事、高級管理人員因身體、工作安排等原因無法正常履行職責(zé)達到或者預(yù)計達到三個月以上,或者因涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機關(guān)采取強制措施且影響其履行職責(zé);
(十九)中國證監(jiān)會規(guī)定的其他事項。
上市公司的控股股東或者實際控制人對重大事件的發(fā)生、進展產(chǎn)生較大影響的,應(yīng)當(dāng)及時將其知悉的有關(guān)情況書面告知上市公司,并配合上市公司履行信息披露義務(wù)。
《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第二十五條規(guī)定:上市公司披露重大事件后,已披露的重大事件出現(xiàn)可能對上市公司證券及其衍生品種交易價格產(chǎn)生較大影響的進展或者變化的,上市公司應(yīng)當(dāng)及時披露進展或者變化情況、可能產(chǎn)生的影響。
《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第五十一條規(guī)定:上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)對公司信息披露的真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性、公平性負(fù)責(zé),但有充分證據(jù)表明其已經(jīng)履行勤勉盡責(zé)義務(wù)的除外。
上市公司董事長、經(jīng)理、董事會秘書,應(yīng)當(dāng)對公司臨時報告信息披露的真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任。
上市公司董事長、經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對公司財務(wù)會計報告的真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任。
《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第五十二條規(guī)定:信息披露義務(wù)人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員違反本辦法的,中國證監(jiān)會為防范市場風(fēng)險,維護市場秩序,可以采取以下監(jiān)管措施:
(一)責(zé)令改正;
(二)監(jiān)管談話;
(三)出具警示函;
(四)責(zé)令公開說明;
(五)責(zé)令定期報告;
(六)責(zé)令暫?;蛘呓K止并購重組活動;
(七)依法可以采取的其他監(jiān)管措施。
《上市公司治理準(zhǔn)則》第三條規(guī)定:股東對法律、行政法規(guī)和公司章程規(guī)定的公司重大事項,享有知情權(quán)和參與權(quán)。上市公司應(yīng)建立和股東溝通的有效渠道。
以下為原文:
關(guān)于對金字火腿股份有限公司及相關(guān)人員采取出具警示函措施的決定
金字火腿股份有限公司、施延軍、吳月肖、王啟輝:
我局在日常監(jiān)管和現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn),金字火腿股份有限公司(以下簡稱金字火腿或公司)存在以下問題:
一、期貨交易發(fā)生重大損失未及時披露
2021年1月,經(jīng)董事會審議通過,金字火腿擬開展生豬期貨套期保值業(yè)務(wù)。實際操作中,因期貨頭寸與現(xiàn)貨實際需求不匹配,公司的套期保值業(yè)務(wù)屬于套期無效的情形。截至2021年8月24日,公司期貨賬戶累計產(chǎn)生浮虧1,131.01萬元,占2020年經(jīng)審計的歸屬于上市公司股東凈利潤的19.07%,且首次超過1000萬元,達到披露要求。截至2021年9月30日,期貨賬戶累計實際虧損金額為5,510.53萬元,占2020年歸屬于公司凈利潤的92.92%。公司直至2022年1月27日才對上述期貨交易重大損失進行披露,存在重大損失披露不及時的情形。
二、公司收到大額員工賠償未及時披露
交易員楊凱在未取得授權(quán)的情況下將期貨合約賣出平倉,導(dǎo)致公司發(fā)生重大損失,按考核規(guī)定予以全部賠償。2021年9月29日和9月30日,公司共收到楊凱5,510.53萬元賠償款,占2020年歸屬于公司凈利潤的92.92%,但直至2022年1月27日才對上述賠償款進行披露。楊凱的大額賠償構(gòu)成公司額外收益,公司未按規(guī)定及時對上述賠償進行信息披露。
三、會計處理不規(guī)范導(dǎo)致三季報披露不準(zhǔn)確
公司未對套期工具的公允價值進行準(zhǔn)確的會計核算,未在收到楊凱大額賠償款時進行準(zhǔn)確的會計處理,導(dǎo)致公司2021年三季報披露不準(zhǔn)確。公司于2022年1月27日披露《關(guān)于2021年第三季度會計差錯更正的公告》,對2021年三季度報告進行會計差錯更正。
四、超額保證金未履行審議和披露程序
2021年9月,公司期貨賬戶累計投入資金7,000萬元,超過董事會審議通過的5,000萬元額度,超額投入期貨賬戶的保證金未履行審議和披露程序。
此外,金字火腿的期貨業(yè)務(wù)風(fēng)險控制制度存在對賬戶缺乏有效監(jiān)管、操作授權(quán)管理不到位等缺陷。
上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第三條、第二十二條、第二十五條規(guī)定,以及《上市公司治理準(zhǔn)則》第三條規(guī)定。金字火腿時任董事長施延軍、時任總裁兼財務(wù)總監(jiān)吳月肖、時任董事會秘書王啟輝對上述違規(guī)事項承擔(dān)主要責(zé)任,違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第四條的規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第五十一條、第五十二條的有關(guān)規(guī)定,我局決定對公司、施延軍、吳月肖、王啟輝分別采取出具警示函的監(jiān)督管理措施,并記入證券期貨市場誠信檔案。
你們應(yīng)認(rèn)真吸取教訓(xùn),加強證券法律法規(guī)學(xué)習(xí),提高公司規(guī)范運作水平和信息披露質(zhì)量,并于收到本決定書之日起十個工作日內(nèi)向我局提交書面整改報告,杜絕今后再次發(fā)生此類違規(guī)行為。
如果對本監(jiān)督管理措施不服,可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請,也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間,上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。
浙江證監(jiān)局
2022年3月7日
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