近日，深圳證券交易所發(fā)布關(guān)于對神州數(shù)碼集團(tuán)股份有限公司2021年年報(bào)的問詢函（公司部年報(bào)問詢函〔2022〕第71號）。3月29日，神州數(shù)碼集團(tuán)股份有限公司（簡稱“神州數(shù)碼”，000034.SZ）發(fā)布2021年年度報(bào)告。

神州數(shù)碼去年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1223.85億元，同比增長32.94%；歸屬于上市公司股東的凈利潤為2.38億元，同比下滑61.85%；歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤為6.72億元，同比增長3.14%；經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-1.56億元，同比下滑110.72%。

神州數(shù)碼去年存貨期末賬面余額合計(jì)為148.42億元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備或合同履約成本減值準(zhǔn)備期末余額合計(jì)為2.88億元，存貨賬面價(jià)值期末余額合計(jì)為145.54億元。

神州數(shù)碼去年應(yīng)收賬款期末賬面余額合計(jì)為90.17億元，壞賬準(zhǔn)備期末余額合計(jì)為6.73億元，計(jì)提比例為7.47%，存貨賬面價(jià)值期末余額合計(jì)為83.44億元。

公司聘請的會計(jì)師事務(wù)所為信永中和會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙），簽字會計(jì)師為汪洋、鄭小川。

深圳證券交易所指出，截至2021年末，神州數(shù)碼存貨賬面余額148.42億元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2.88億元，全部為庫存商品計(jì)提。報(bào)告期內(nèi)，神州數(shù)碼存貨水平較以前年度出現(xiàn)較大幅度增長，主要為庫存商品和在途商品的增長。（1）請神州數(shù)碼按細(xì)分品類分別披露庫存商品、在途商品對應(yīng)的具體情況、主要品類名稱及賬面金額。（2）請結(jié)合神州數(shù)碼業(yè)務(wù)開展情況，分析說明神州數(shù)碼存貨余額處于較高水平及大幅增長的原因及合理性，補(bǔ)充披露存貨跌價(jià)準(zhǔn)備測算的依據(jù)及具體過程，并說明神州數(shù)碼存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。（3）請年審會計(jì)師說明針對存貨真實(shí)性及跌價(jià)準(zhǔn)備的充分性執(zhí)行的審計(jì)程序、獲取的審計(jì)證據(jù)，說明對存貨執(zhí)行監(jiān)盤的具體情況。

截至2021年末，神州數(shù)碼應(yīng)收賬款賬面余額90.17億元，壞賬準(zhǔn)備金額6.73億元，計(jì)提比例7.47%。年審會計(jì)師將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備事項(xiàng)列為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。請神州數(shù)碼補(bǔ)充披露按欠款方歸集的期末余額前五名欠款方工商信息，說明是否與神州數(shù)碼存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，并論證應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。請年審會計(jì)師發(fā)表核查意見。

2021年度，神州數(shù)碼經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額-1.56億元，較前期出現(xiàn)大幅下滑，原因是報(bào)告期采購備貨增加。請神州數(shù)碼結(jié)合行業(yè)及主營業(yè)務(wù)開展情況補(bǔ)充說明經(jīng)營活動現(xiàn)金流量大幅下滑的背景及原因，相關(guān)因素是否具有持續(xù)性，是否對神州數(shù)碼現(xiàn)金流及盈利能力產(chǎn)生不利影響。

2021年度，神州數(shù)碼投資活動現(xiàn)金流量中，購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金3.66億元，投資支付的現(xiàn)金4.73億元，請神州數(shù)碼補(bǔ)充披露上述現(xiàn)金流的形成原因、具體內(nèi)容及支付對象，并補(bǔ)充披露其與相關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表科目的勾稽關(guān)系。請年審會計(jì)師發(fā)表核查意見。

以下為原文：

關(guān)于對神州數(shù)碼集團(tuán)股份有限公司2021年年報(bào)的問詢函

公司部年報(bào)問詢函〔2022〕第71號

神州數(shù)碼集團(tuán)股份有限公司董事會：

我部在對你公司2021年年度報(bào)告（以下簡稱“年報(bào)”）進(jìn)行審查的過程中，關(guān)注到如下事項(xiàng)：

1. 截至2021年末，你公司重大投資項(xiàng)目深圳灣超級總部基地項(xiàng)目累計(jì)投資金額58.82億元，報(bào)告期內(nèi)投資金額7.46億元。自2017年項(xiàng)目啟動以來，項(xiàng)目進(jìn)度已達(dá)80%。2022年3月29日，你公司披露公告稱終止與卓越置業(yè)于2018年簽署的《深圳灣神州數(shù)碼國際總部項(xiàng)目策劃營銷綜合管理服務(wù)協(xié)議》及其補(bǔ)充協(xié)議。

（1）請你公司補(bǔ)充披露對上述投資項(xiàng)目的會計(jì)核算明細(xì)科目及分類依據(jù)，分析論證計(jì)提減值準(zhǔn)備的充分性，并說明相關(guān)科目變動與與現(xiàn)金流量表科目的勾稽關(guān)系；補(bǔ)充披露該投資項(xiàng)目的資金來源，以及58.82億元投資資金的明細(xì)用途、支付對象。

（2）請你公司詳細(xì)說明該項(xiàng)目的地理位置、最新工程進(jìn)展、預(yù)計(jì)完工時(shí)間；補(bǔ)充披露與卓越置業(yè)終止相關(guān)協(xié)議的具體原因、項(xiàng)目的后續(xù)管理與銷售工作安排；說明該項(xiàng)目發(fā)展前景是否已發(fā)生重大變化，以及對你公司未來資產(chǎn)狀況和經(jīng)營成果的影響，并充分提示潛在風(fēng)險(xiǎn)。

2. 截至2021年末，你公司存貨賬面余額148.42億元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2.88億元，全部為庫存商品計(jì)提。報(bào)告期內(nèi)，你公司存貨水平較以前年度出現(xiàn)較大幅度增長，主要為庫存商品和在途商品的增長。

（1）請你公司按細(xì)分品類分別披露庫存商品、在途商品對應(yīng)的具體情況、主要品類名稱及賬面金額。

（2）請結(jié)合你公司業(yè)務(wù)開展情況，分析說明你公司存貨余額處于較高水平及大幅增長的原因及合理性，補(bǔ)充披露存貨跌價(jià)準(zhǔn)備測算的依據(jù)及具體過程，并說明你公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

（3）請年審會計(jì)師說明針對存貨真實(shí)性及跌價(jià)準(zhǔn)備的充分性執(zhí)行的審計(jì)程序、獲取的審計(jì)證據(jù)，說明對存貨執(zhí)行監(jiān)盤的具體情況。

3. 截至2021年末，你公司因無追索權(quán)保理服務(wù)而終止確認(rèn)的應(yīng)收賬款金額為15.48億元。請你公司補(bǔ)充披露最近三年開展應(yīng)收賬款保理服務(wù)的具體情況，包括但不限于終止確認(rèn)的應(yīng)收賬款金額、保理費(fèi)用費(fèi)率以及會計(jì)處理等，補(bǔ)充披露保理服務(wù)提供方和相關(guān)應(yīng)收賬款欠款方的工商信息，說明是否與你公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。請年審會計(jì)師說明針對應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)執(zhí)行的審計(jì)程序和獲取的審計(jì)證據(jù)，并對上述問題發(fā)表核查意見。

4. 截至2021年末，你公司應(yīng)收賬款賬面余額90.17億元，壞賬準(zhǔn)備金額6.73億元，計(jì)提比例7.47%。年審會計(jì)師將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備事項(xiàng)列為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。請你公司補(bǔ)充披露按欠款方歸集的期末余額前五名欠款方工商信息，說明是否與你公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，并論證應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。請年審會計(jì)師發(fā)表核查意見。

5. 截至2021年末，你公司預(yù)付款項(xiàng)余額34.8億元，較以前年度出現(xiàn)較大增長。請結(jié)合你公司業(yè)務(wù)模式說明預(yù)付款項(xiàng)大幅增長的原因，并補(bǔ)充披露按預(yù)付對象歸集的期末余額前五名的工商信息，說明是否與你公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

6. 截至2021年末，你公司其他應(yīng)收款余額3.03億元，其中代關(guān)聯(lián)方北京神州數(shù)碼置業(yè)發(fā)展有限公司墊付的購買土地款及借款2.41億元。請你公司補(bǔ)充披露上述款項(xiàng)的形成原因、具體內(nèi)容及預(yù)計(jì)收回時(shí)間、相關(guān)款項(xiàng)的性質(zhì)，是否存在關(guān)聯(lián)方資金占用或者為關(guān)聯(lián)方提供財(cái)務(wù)資助情形，如是，請說明所履行審批程序和臨時(shí)披露義務(wù)。

7. 2021年度，你公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額-1.56億元，較前期出現(xiàn)大幅下滑，原因是報(bào)告期采購備貨增加。請你公司結(jié)合行業(yè)及主營業(yè)務(wù)開展情況補(bǔ)充說明經(jīng)營活動現(xiàn)金流量大幅下滑的背景及原因，相關(guān)因素是否具有持續(xù)性，是否對你公司現(xiàn)金流及盈利能力產(chǎn)生不利影響。

8. 2021年度，你公司投資活動現(xiàn)金流量中，購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金3.66億元，投資支付的現(xiàn)金4.73億元，請你公司補(bǔ)充披露上述現(xiàn)金流的形成原因、具體內(nèi)容及支付對象，并補(bǔ)充披露其與相關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表科目的勾稽關(guān)系。請年審會計(jì)師發(fā)表核查意見。

請你公司就上述問題做出書面說明，在2022年4月21日前將有關(guān)說明材料報(bào)送我部并對外披露，同時(shí)抄送派出機(jī)構(gòu)。

特此函告

深圳證券交易所

上市公司管理一部

2022年4月14日

關(guān)鍵詞： 神州數(shù)碼 應(yīng)收賬款 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 壞賬準(zhǔn)備 庫存商品