近日，深圳證券交易所發(fā)布關(guān)于對(duì)浙江天鐵實(shí)業(yè)股份有限公司的關(guān)注函（創(chuàng)業(yè)板關(guān)注函〔2022〕第204號(hào)）。2022年4月14日，浙江天鐵實(shí)業(yè)股份有限公司（簡(jiǎn)稱“天鐵股份”，300587.SZ）發(fā)布關(guān)于收購(gòu)西藏中鑫投資有限公司部分股權(quán)暨涉及礦業(yè)權(quán)投資的公告。

浙江天鐵實(shí)業(yè)股份有限公司擬與西藏中鑫投資有限公司自然人股東賈立新簽署《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，以自有資金受讓賈立新持有的西藏中鑫21.74%股權(quán)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款為5億元。本協(xié)議約定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格均以現(xiàn)金方式支付。

本次交易標(biāo)的股權(quán)為自然人股東賈立新持有的西藏中鑫21.74%股權(quán)。該21.74%股權(quán)系賈立新合法持有并有權(quán)處置的資產(chǎn)，權(quán)屬清晰，不存在抵押、質(zhì)押及其他任何限制轉(zhuǎn)讓的情況，不涉及訴訟、仲裁事項(xiàng)或查封、凍結(jié)等司法措施，以及不存在妨礙權(quán)屬轉(zhuǎn)移的其他情況。

本次評(píng)估采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法對(duì)西藏中鑫股東全部權(quán)益價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。西藏中鑫公司截止評(píng)估基準(zhǔn)日2021年12月31日經(jīng)審計(jì)后資產(chǎn)賬面價(jià)值為6704.23萬(wàn)元，負(fù)債為4146.50 萬(wàn)元，凈資產(chǎn)為2557.73萬(wàn)元?？傎Y產(chǎn)賬面價(jià)值為6704.23萬(wàn)元，評(píng)估值為234550.33萬(wàn)元（含合并采礦權(quán)估值數(shù)據(jù)），增值率3398.54%；負(fù)債賬面價(jià)值為4146.50萬(wàn)元，評(píng)估值為4146.50萬(wàn)元，評(píng)估無(wú)增減值；凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為2557.73萬(wàn)元，評(píng)估值為230403.83萬(wàn)元，增值率8908.15%。

采礦權(quán)估值根據(jù)北京中同華資產(chǎn)評(píng)估有限公司于2022年4月10日出具的《西藏中鑫投資有限公司那曲班戈縣班嘎錯(cuò)、（3湖）采礦權(quán)評(píng)估報(bào)告》（中同華礦權(quán)評(píng)報(bào)字（2022）第1002號(hào)）為基礎(chǔ)進(jìn)行確定，采礦權(quán)在評(píng)估基準(zhǔn)日2021年12月31日所表現(xiàn)的評(píng)估價(jià)值為23.04億元。經(jīng)協(xié)商，各方一致同意本次股權(quán)收購(gòu)的最終轉(zhuǎn)讓價(jià)款以股東權(quán)益的評(píng)估結(jié)果為依據(jù)確定，公司以5億萬(wàn)元收購(gòu)西藏中鑫21.74%股權(quán)。

深圳證券交易所指出，天鐵股份于2022年4月14日披露的《關(guān)于收購(gòu)西藏中鑫投資有限公司部分股權(quán)暨涉及礦業(yè)權(quán)投資的公告》顯示，天鐵股份擬以5億元收購(gòu)西藏中鑫投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱“西藏中鑫”）21.74%股權(quán)，西藏中鑫持有西藏那曲班戈縣班嘎錯(cuò)、（3湖）礦區(qū)的采礦權(quán)，截至2021年12月31日的凈資產(chǎn)為2561萬(wàn)元，評(píng)估增值率為8908%。

公告顯示，西藏中鑫于2011年11月取得相關(guān)采礦權(quán)，但該礦山目前尚未進(jìn)行規(guī)模開(kāi)發(fā)利用，近三年僅有少量水菱鎂礦開(kāi)采和銷售，鋰、硼、鉀等其他資源儲(chǔ)量尚未予以核實(shí)，針對(duì)鎂資源2019年、2021年開(kāi)采量分別為9336.94噸、7320.01噸，西藏中鑫2021年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入635萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-5萬(wàn)元。請(qǐng)?zhí)扈F股份補(bǔ)充披露：

（1）西藏中鑫在獲取采礦權(quán)后長(zhǎng)期未予規(guī)?；_(kāi)采的原因，西藏中鑫是否具備年開(kāi)采100萬(wàn)噸水菱鎂的能力，相關(guān)資源的規(guī)?；_(kāi)采是否存在實(shí)質(zhì)性障礙。

（2）西藏中鑫目前仍未對(duì)鋰、硼、鉀等其他資源儲(chǔ)量予以核實(shí)的原因，資源儲(chǔ)量核實(shí)所需的條件、過(guò)程、時(shí)間安排及可能的困難，是否存在實(shí)質(zhì)性障礙。

（3）在鋰、硼、鉀等其他資源儲(chǔ)量尚未核實(shí)情況下，公司收購(gòu)西藏中鑫布局上游原材料的原因是否合理謹(jǐn)慎，西藏中鑫股東及其董監(jiān)高與公司、控股股東是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或資金往來(lái)，是否存在利益輸送等情形。

以下為原文：

關(guān)于對(duì)浙江天鐵實(shí)業(yè)股份有限公司的關(guān)注函

創(chuàng)業(yè)板關(guān)注函〔2022〕第204號(hào)

浙江天鐵實(shí)業(yè)股份有限公司董事會(huì)：

你公司于2022年4月14日披露的《關(guān)于收購(gòu)西藏中鑫投資有限公司部分股權(quán)暨涉及礦業(yè)權(quán)投資的公告》顯示，你公司擬以5億元收購(gòu)西藏中鑫投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱“西藏中鑫”）21.74%股權(quán)，西藏中鑫持有西藏那曲班戈縣班嘎錯(cuò)、（3湖）礦區(qū)的采礦權(quán)，截至2021年12月31日的凈資產(chǎn)為2561萬(wàn)元，評(píng)估增值率為8908%。我部對(duì)此表示關(guān)注，請(qǐng)你公司核實(shí)并說(shuō)明以下問(wèn)題：

1. 公告顯示，西藏中鑫于 2011 年 11 月取得相關(guān)采礦權(quán)，但該礦山目前尚未進(jìn)行規(guī)模開(kāi)發(fā)利用，近三年僅有少量水菱鎂礦開(kāi)采和銷售，鋰、硼、鉀等其他資源儲(chǔ)量尚未予以核實(shí)，針對(duì)鎂資源 2019 年、2021 年開(kāi)采量分別為 9336.94 噸、7320.01 噸，西藏中鑫 2021 年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入 635 萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-5 萬(wàn)元。請(qǐng)你公司補(bǔ)充披露：

（1）西藏中鑫在獲取采礦權(quán)后長(zhǎng)期未予規(guī)?；_(kāi)采的原因，西藏中鑫是否具備年開(kāi)采 100 萬(wàn)噸水菱鎂的能力，相關(guān)資源的規(guī)?；_(kāi)采是否存在實(shí)質(zhì)性障礙。

（2）西藏中鑫目前仍未對(duì)鋰、硼、鉀等其他資源儲(chǔ)量予以核實(shí)的原因，資源儲(chǔ)量核實(shí)所需的條件、過(guò)程、時(shí)間安排及可能的困難，是否存在實(shí)質(zhì)性障礙。

（3）在鋰、硼、鉀等其他資源儲(chǔ)量尚未核實(shí)情況下，公司收購(gòu)西藏中鑫布局上游原材料的原因是否合理謹(jǐn)慎，西藏中鑫股東及其董監(jiān)高與公司、控股股東是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或資金往來(lái)，是否存在利益輸送等情形。

2. 公告顯示，本次交易以經(jīng)核實(shí)的水菱鎂礦價(jià)值為基礎(chǔ)進(jìn)行評(píng)估。請(qǐng)你公司補(bǔ)充披露具體評(píng)估情況，包括估值的測(cè)算方法與測(cè)算過(guò)程、評(píng)估假設(shè)的合理性、主要參數(shù)選取及其確定依據(jù)等，對(duì)水菱鎂礦的開(kāi)采量、銷售價(jià)格與現(xiàn)階段開(kāi)采及銷售情況是否存在重大差異及差異原因，并結(jié)合上述情況進(jìn)一步說(shuō)明評(píng)估值是否謹(jǐn)慎合理。

3.公告顯示，根據(jù)表面鹵水采樣化驗(yàn)數(shù)據(jù)，B2O3、LiCl和KCl平均含量接近邊界品位或大于最低工業(yè)品位要求，資源儲(chǔ)量核實(shí)報(bào)告認(rèn)為，按照鹽湖礦成礦規(guī)律，淺藏鹵水中B2O3、KCl和LiCl的品位基本均大于地表鹵水，淺藏鹵水資源較地表鹵水資源潛力大。請(qǐng)你公司補(bǔ)充說(shuō)明地表鹵水B2O3、LiCl和KCl平均含量情況，平均含量接近邊界品位或大于最低工業(yè)品位要求的實(shí)際意義，對(duì)鋰、硼、鉀等其他資源儲(chǔ)量核實(shí)的后續(xù)安排，西藏中鑫是否具備后續(xù)開(kāi)采的資金、人員、技術(shù)等條件，如無(wú)，公司與交易對(duì)方有無(wú)約定后續(xù)解決措施，并對(duì)相關(guān)資源儲(chǔ)量核實(shí)及開(kāi)采的不確定性予以充分的風(fēng)險(xiǎn)提示。

4. 請(qǐng)你公司補(bǔ)充披露本次收購(gòu)是否涉及高能耗、高排放項(xiàng)目，是否需履行主管部門(mén)審批或核準(zhǔn)程序，能耗、環(huán)評(píng)等情況是否符合有關(guān)政策要求。

請(qǐng)你公司就上述事項(xiàng)做出書(shū)面說(shuō)明，在2022年4月22日前將有關(guān)說(shuō)明材料報(bào)送我部并對(duì)外披露，并抄送浙江證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。

同時(shí)，提醒你公司：上市公司必須按照國(guó)家法律、法規(guī)和《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，認(rèn)真和及時(shí)地履行信息披露義務(wù)。上市公司的董事會(huì)全體成員必須保證信息披露內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒(méi)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔(dān)個(gè)別和連帶的責(zé)任。

特此函告。

創(chuàng)業(yè)板公司管理部

2022年4月20日

關(guān)鍵詞： 是否存在 天鐵股份 水菱鎂礦 賬面價(jià)值 予以核實(shí)