北京證券交易所上市委員會(huì)2022年第68次審議會(huì)議于昨日召開，審議結(jié)果顯示，江蘇保麗潔環(huán)境科技股份有限公司（以下簡稱“保麗潔”，NEEQ:832802）符合發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求。

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保麗潔的保薦機(jī)構(gòu)是華泰聯(lián)合證券有限責(zé)任公司，簽字保薦代表人是蔣益飛、王哲。

公司主營業(yè)務(wù)為靜電式油煙廢氣治理設(shè)備的研發(fā)、生產(chǎn)與銷售，主要產(chǎn)品包括靜電式商用油煙凈化設(shè)備、靜電式工業(yè)油煙凈化設(shè)備。

公司的控股股東、實(shí)際控制人為錢振清、馮亞東夫婦。截至招股說明書簽署日，錢振清、馮亞東分別直接持有公司47.28%、27.65%股權(quán)，錢振清系保麗潔投資執(zhí)行事務(wù)合伙人并持有保麗潔投資54.97%份額，通過保麗潔投資擁有公司7.40%的表決權(quán)；馮亞東系保麗潔企服執(zhí)行事務(wù)合伙人并持有保麗潔企服69.20%份額，通過保麗潔企服擁有公司1.24%的表決權(quán)。錢振清、馮亞東夫婦合計(jì)擁有公司83.57%的表決權(quán)，錢振清擔(dān)任公司董事長、總經(jīng)理，馮亞東擔(dān)任公司董事，二人系公司控股股東、實(shí)際控制人。

保麗潔本次發(fā)行擬公開發(fā)行股票不超過955.07萬股（不含采用超額配售選擇權(quán)發(fā)行的股票數(shù)量），發(fā)行后公眾股東持股比例不少于發(fā)行后總股本的25%；擬募集資金總額不超過21,264.85萬元（含發(fā)行費(fèi)用），扣除發(fā)行費(fèi)用后，募集資金用于“油煙凈化設(shè)備生產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目”、“營銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)項(xiàng)目”、“補(bǔ)充流動(dòng)資金”。

審議意見

1.關(guān)于募投項(xiàng)目。請發(fā)行人結(jié)合募投項(xiàng)目的必要性與合理性，說明消化募投項(xiàng)目中商用清潔設(shè)備擴(kuò)產(chǎn)產(chǎn)能的措施，并進(jìn)一步做好風(fēng)險(xiǎn)提示。請保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表意見。

2.請發(fā)行人結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際，說明各類業(yè)務(wù)收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)是否準(zhǔn)確，并說明依據(jù)的具體支撐證據(jù)。請保薦機(jī)構(gòu)及申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。

3.請發(fā)行人結(jié)合2022年業(yè)績預(yù)測情況，進(jìn)一步說明報(bào)告期內(nèi)業(yè)績持續(xù)下滑的原因及應(yīng)對措施與效果，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。請保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表意見。

審議會(huì)議提出問詢的主要問題

1.關(guān)于收入確認(rèn)。根據(jù)申報(bào)文件，發(fā)行人收入確認(rèn)政策中，對于不需要安裝調(diào)試的廢氣治理設(shè)備及其配件，在產(chǎn)品出庫交付物流時(shí)根據(jù)物流單據(jù)確認(rèn)收入，對于其他國家或地區(qū)銷售產(chǎn)品根據(jù)海關(guān)出具的報(bào)關(guān)單確認(rèn)收入。此外，發(fā)行人主要采用經(jīng)銷模式。請發(fā)行人進(jìn)一步說明：（1）主營業(yè)務(wù)收入中需要安裝和不需要安裝的收入構(gòu)成，經(jīng)銷產(chǎn)品是否存在需要安裝的情形，若有收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)是否準(zhǔn)確。（2）對于不需要安裝調(diào)試的產(chǎn)品，物流運(yùn)輸費(fèi)用由發(fā)行人還是客戶承擔(dān)，僅根據(jù)物流單據(jù)確認(rèn)收入，依據(jù)是否充分，若按簽收確認(rèn)收入對經(jīng)營業(yè)績的影響。（3）對于其他國家或地區(qū)銷售產(chǎn)品根據(jù)海關(guān)出具的報(bào)關(guān)單而非提單確認(rèn)收入，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求。（4）報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人運(yùn)輸業(yè)務(wù)是否構(gòu)成一個(gè)單項(xiàng)履約義務(wù)，是否單獨(dú)確認(rèn)運(yùn)輸收入，報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用在主營業(yè)務(wù)成本和銷售費(fèi)用核算的金額、原因和合理性，是否符合新收入準(zhǔn)則的相關(guān)要求。（5）報(bào)告期內(nèi)前十大經(jīng)銷商向發(fā)行人采購的產(chǎn)品的進(jìn)銷存情況，發(fā)行人是否存在提前確認(rèn)收入的情形。（6）經(jīng)銷商與發(fā)行人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。請保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

2.關(guān)于募投項(xiàng)目。（1）2022年6月30日，發(fā)行人貨幣資金余額6,525.24萬元，交易性金融資產(chǎn)余額4,122.08萬元，資金充裕。請發(fā)行人結(jié)合日常經(jīng)營資金需求情況，進(jìn)一步說明募集資金的必要性。（2）發(fā)行人產(chǎn)品主要應(yīng)用于餐飲、紡織化纖行業(yè)，能耗雙控政策下，印染化纖行業(yè)需求下降，報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人營業(yè)收入和凈利潤持續(xù)下滑。募投項(xiàng)目投產(chǎn)后，新增商用油煙凈化設(shè)備產(chǎn)能40,000臺(tái)，是現(xiàn)有產(chǎn)能的1.5倍，工業(yè)油煙凈化設(shè)備150臺(tái)，是現(xiàn)有產(chǎn)能的0.45倍。請發(fā)行人結(jié)合餐飲、紡織化纖行業(yè)的發(fā)展趨勢、競爭格局、下游客戶需求情況以及發(fā)行人自身競爭優(yōu)勢、在手訂單等情況，進(jìn)一步說明募投項(xiàng)目的必要性，擴(kuò)張產(chǎn)能的合理性，以及消化新增產(chǎn)能的具體措施。請保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見。

3.關(guān)于業(yè)績下滑。根據(jù)申報(bào)文件，發(fā)行人2022年上半年?duì)I業(yè)收入7,892.03萬元，同比下滑22.57%；歸母扣非后凈利潤為1,095.05萬元，同比下滑47.99%。第三季度營業(yè)收入5,070.27萬元，同比增長2.1%；歸母扣非后凈利潤為948.35萬元，同比增長16.93%。請發(fā)行人進(jìn)一步說明：（1）影響2022年上半年業(yè)績的主要因素是否消除，是否將持續(xù)對發(fā)行人業(yè)績構(gòu)成不利影響。（2）第三季度收入是否真實(shí)，是否存在提前確認(rèn)收入或以寬松信用政策增加銷售的情形，第三季度毛利率、期間費(fèi)用率與其他季度是否存在較大差異。請保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見，說明核查程序。

關(guān)鍵詞： 油煙凈化設(shè)備 報(bào)告期內(nèi) 營業(yè)收入 發(fā)表明確 募集資金