深交所網(wǎng)站近日發(fā)布了《關(guān)于對(duì)深圳市洲明科技股份有限公司的年報(bào)問(wèn)詢函》（創(chuàng)業(yè)板年報(bào)問(wèn)詢函〔2023〕第45號(hào)）。4月17日，深圳市洲明科技股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“洲明科技”，300232.SZ）發(fā)布了2022年年度報(bào)告。

(資料圖)

報(bào)告期內(nèi)，洲明科技實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入70.76億元，同比下降2.12%（調(diào)整后，下同）；歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)6362.74萬(wàn)元，同比下降65.16%；歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)5333.51萬(wàn)元，同比下降52.58%；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~7.03億元，同比增長(zhǎng)4632.60%。

問(wèn)詢函指出，報(bào)告期末，洲明科技應(yīng)收賬款賬面余額20.14億元，期末壞賬準(zhǔn)備余額3.42億元。本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1.02億元。

對(duì)此，深交所要求洲明科技按照業(yè)務(wù)類(lèi)別列示應(yīng)收賬款余額及賬齡分布、期后回款情況以及按欠款方歸集的期末前十名應(yīng)收賬款明細(xì)，并結(jié)合信用政策分析應(yīng)收賬款金額與銷(xiāo)售規(guī)模是否匹配、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。同時(shí)，明確說(shuō)明應(yīng)收賬款減值的主要原因，說(shuō)明具體減值跡象及其發(fā)生的時(shí)間，詳細(xì)說(shuō)明減值對(duì)應(yīng)的應(yīng)收賬款的具體情況，前期減值計(jì)提是否充分。

報(bào)告期末，洲明科技存貨賬面價(jià)值18.76億元，較期初下降32.62%，本期計(jì)提存貨跌價(jià)損失及合同履約成本減值損失合計(jì)1.22億元，同比增加43.33%。

對(duì)此，深交所要求洲明科技補(bǔ)充披露各業(yè)務(wù)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)算過(guò)程，包括不限于存貨類(lèi)型、產(chǎn)成品種類(lèi)、數(shù)量、可變現(xiàn)凈值及確定參數(shù)等；結(jié)合存貨類(lèi)型、存貨庫(kù)齡、周轉(zhuǎn)情況、在手訂單及執(zhí)行情況、成本及銷(xiāo)售價(jià)格變化等，說(shuō)明產(chǎn)品是否存在積壓、滯銷(xiāo)情形；明確說(shuō)明計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的主要原因，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、謹(jǐn)慎，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提情況是否能充分反映存貨整體質(zhì)量。

以下為原文：

深圳證券交易所

關(guān)于對(duì)深圳市洲明科技股份有限公司的年報(bào)問(wèn)詢函

創(chuàng)業(yè)板年報(bào)問(wèn)詢函〔2023〕第45號(hào)

深圳市洲明科技股份有限公司董事會(huì)：

我部在對(duì)你公司2022年度報(bào)告事后審查中關(guān)注到以下情況：

1.報(bào)告期內(nèi)，你公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入70.76億元，同比下降2.12%，歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“凈利潤(rùn)”）6,362.74萬(wàn)元，同比下降65.16%。2022年第一至第四季度，你公司分別實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入15.47億元、16.18億元、17.50億元、21.60億元，凈利潤(rùn)分別為0.78億元、0.44億元、1.32億元、-1.90億元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為-2.17億元、2.20億元、2.08億元、4.92億元。請(qǐng)你公司：

（1）結(jié)合主營(yíng)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、毛利率變動(dòng)等補(bǔ)充說(shuō)明本期凈利潤(rùn)大幅下降的原因，說(shuō)明凈利潤(rùn)與營(yíng)業(yè)收入降幅不匹配的原因及合理性。

（2）結(jié)合公司業(yè)務(wù)季節(jié)性特點(diǎn)、收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)及依據(jù)、以往年度情況等說(shuō)明2022年第四季度在營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)的前提下凈利潤(rùn)大幅為負(fù)并遠(yuǎn)低于其他季度的原因及合理性。

（3）說(shuō)明第一季度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量金額為負(fù)、第四季度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~遠(yuǎn)高于其他季度的原因及合理性，各季度凈利潤(rùn)變動(dòng)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~不匹配的原因及合理性，是否符合公司經(jīng)營(yíng)模式、行業(yè)特點(diǎn)。

2.報(bào)告期末，公司應(yīng)收賬款賬面余額20.14億元，期末壞賬準(zhǔn)備余額3.42億元。本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1.02億元。請(qǐng)你公司：

（1）按照業(yè)務(wù)類(lèi)別列示應(yīng)收賬款余額及賬齡分布、期后回款情況以及按欠款方歸集的期末前十名應(yīng)收賬款明細(xì)，并結(jié)合信用政策分析應(yīng)收賬款金額與銷(xiāo)售規(guī)模是否匹配、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

（2）明確說(shuō)明應(yīng)收賬款減值的主要原因，說(shuō)明具體減值跡象及其發(fā)生的時(shí)間，詳細(xì)說(shuō)明減值對(duì)應(yīng)的應(yīng)收賬款的具體情況，前期減值計(jì)提是否充分。

3.報(bào)告期末，你公司存貨賬面凈值18.76億元，較期初下降32.62%，本期計(jì)提存貨跌價(jià)損失及合同履約成本減值損失合計(jì)1.22億元，同比增加43.33%。請(qǐng)你公司：

（1）補(bǔ)充披露各業(yè)務(wù)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)算過(guò)程，包括不限于存貨類(lèi)型、產(chǎn)成品種類(lèi)、數(shù)量、可變現(xiàn)凈值及確定參數(shù)等。

（2）結(jié)合存貨類(lèi)型、存貨庫(kù)齡、周轉(zhuǎn)情況、在手訂單及執(zhí)行情況、成本及銷(xiāo)售價(jià)格變化等，說(shuō)明產(chǎn)品是否存在積壓、滯銷(xiāo)情形。

（3）明確說(shuō)明計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的主要原因，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、謹(jǐn)慎，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提情況是否能充分反映存貨整體質(zhì)量。

4.報(bào)告期末，你公司商譽(yù)余額為4.79億元，主要是收購(gòu)山東清華康利城市照明研究設(shè)計(jì)院有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“清華康利”）、深圳市洲明文創(chuàng)智能科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“洲明文創(chuàng)）等11家公司形成。公司本期計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備1.23億元，其中對(duì)清華康利計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備9,770.54萬(wàn)元、對(duì)洲明文創(chuàng)計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備864.24萬(wàn)元、對(duì)東莞市愛(ài)加照明科技有限公司計(jì)提1,685.50萬(wàn)元。報(bào)告期末上述三家公司商譽(yù)凈值均為0。請(qǐng)你公司結(jié)合報(bào)告期內(nèi)上述三家公司業(yè)務(wù)開(kāi)展、市場(chǎng)環(huán)境、同行業(yè)公司情況等明確說(shuō)明發(fā)生減值的主要原因，補(bǔ)充說(shuō)明3家公司相關(guān)商譽(yù)本期減值測(cè)試過(guò)程、資產(chǎn)組的認(rèn)定情況、減值測(cè)試關(guān)鍵假設(shè)、關(guān)鍵參數(shù)（包括但不限于預(yù)測(cè)期、收入增長(zhǎng)率、費(fèi)用率、利潤(rùn)率、折現(xiàn)率等）的選取依據(jù)及合理性、是否符合相關(guān)公司經(jīng)營(yíng)實(shí)際及行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)比分析本期及上期商譽(yù)減值測(cè)試關(guān)鍵參數(shù)，說(shuō)明是否存在重大差異、差異的原因及合理性，本期商譽(yù)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否審慎、合理，前期商譽(yù)減值計(jì)提是否充分。

5.報(bào)告期內(nèi)，公司文創(chuàng)燈光業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入8,065.13萬(wàn)元，同比減少81.40%，毛利率-61.48%，同比下降88個(gè)百分點(diǎn)。請(qǐng)你公司結(jié)合業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、同行業(yè)公司情況等說(shuō)明營(yíng)業(yè)收入大幅下降的原因，并結(jié)合成本構(gòu)成、銷(xiāo)售價(jià)格及銷(xiāo)售產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變動(dòng)、同行業(yè)可比公司情況等說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)毛利率大幅下降為負(fù)的原因及合理性。

6.報(bào)告期內(nèi)，你公司與合作銀行向經(jīng)銷(xiāo)商提供了買(mǎi)方信貸業(yè)務(wù)，期末公司及其子公司對(duì)外擔(dān)保（不包括對(duì)子公司的擔(dān)保）余額為16,466.03萬(wàn)元。報(bào)告期內(nèi)，公司為客戶安徽黑洞進(jìn)行買(mǎi)方信貸擔(dān)保，中國(guó)銀行福永支行于2022年6月14日為安徽黑洞提供了500萬(wàn)元的融資，安徽黑洞逾期未全額歸還上述融資本金，僅歸還130萬(wàn)元融資金額，剩余370萬(wàn)元未能按時(shí)歸還。公司履行了上述擔(dān)保責(zé)任，代安徽黑洞向中國(guó)銀行福永支行償還上述剩余融資本息及相關(guān)費(fèi)用370萬(wàn)元。請(qǐng)你公司：

（1）說(shuō)明公司與安徽黑洞的具體交易及擔(dān)保情況，包括關(guān)聯(lián)關(guān)系、交易內(nèi)容、交易金額、應(yīng)收賬款金額、回款情況、后續(xù)追償?shù)倪M(jìn)展情況，并說(shuō)明公司審議上述擔(dān)保議案的情況，明確說(shuō)明審議程序是否合規(guī)、是否存在違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保的情形。

（2）說(shuō)明篩選、考核以及管理經(jīng)銷(xiāo)商的制度或政策，期末經(jīng)銷(xiāo)商數(shù)量及報(bào)告期內(nèi)變動(dòng)情況，經(jīng)銷(xiāo)商及其最終銷(xiāo)售客戶是否與公司、主要股東及董監(jiān)高等存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益往來(lái)，是否存在向經(jīng)銷(xiāo)商壓貨提升銷(xiāo)售規(guī)模的情況。

（3）說(shuō)明近三年前十大經(jīng)銷(xiāo)商的具體情況，包括名稱(chēng)、銷(xiāo)售金額、應(yīng)收賬款金額、信用政策、退換貨條款、是否存在期后退貨、最終客戶情況等。

（4）說(shuō)明買(mǎi)方信貸擔(dān)保對(duì)象的具體情況，包括名稱(chēng)、規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債率、銷(xiāo)售金額、應(yīng)收賬款余額、賬齡、擔(dān)保期限等。

（5）結(jié)合相關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、同行業(yè)企業(yè)情況等說(shuō)明公司采取買(mǎi)方信貸銷(xiāo)售模式的必要性，買(mǎi)方信貸業(yè)務(wù)開(kāi)展前公司核查經(jīng)銷(xiāo)商的資信或控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方式。

7.報(bào)告期末，你公司應(yīng)付賬款賬面余額15.14億元，較期初減少27.87%。請(qǐng)你公司補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)應(yīng)付賬款的主要應(yīng)付對(duì)象、金額和占比，與主要供應(yīng)商的匹配情況是否存在重大差異，并結(jié)合采購(gòu)付款的流程、結(jié)算方式、供應(yīng)商的信用政策等說(shuō)明應(yīng)付賬款余額大幅減少的原因及合理性。

8.報(bào)告期末，你公司合同資產(chǎn)賬面價(jià)值5.58億元，其中，建造合同形成的已完工未結(jié)算資產(chǎn)占比83.87%。本期按組合計(jì)提合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2,095.08萬(wàn)元。請(qǐng)你公司說(shuō)明建造合同形成的已完工未結(jié)算資產(chǎn)的具體明細(xì)，包括客戶名稱(chēng)、合同金額、合作模式、收入確認(rèn)政策、已確認(rèn)收入、應(yīng)收款項(xiàng)余額等，并說(shuō)明本期計(jì)提合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的具體原因，減值計(jì)提是否充分。

9.報(bào)告期內(nèi)，你公司發(fā)生匯兌收益7,340.06萬(wàn)元，去年同期發(fā)生匯兌損失6,213.63萬(wàn)元。請(qǐng)你公司說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)匯兌損益的計(jì)算過(guò)程及會(huì)計(jì)處理，匯兌損益計(jì)算是否準(zhǔn)確，報(bào)告期內(nèi)相關(guān)匯率變動(dòng)趨勢(shì)與公司出口收入等金額和公司匯兌損失之間的匹配性。

請(qǐng)你公司就上述問(wèn)題做出書(shū)面說(shuō)明，請(qǐng)會(huì)計(jì)師核查上述問(wèn)題并發(fā)表明確意見(jiàn)，在5月12日前將有關(guān)說(shuō)明材料報(bào)送我部并對(duì)外披露，同時(shí)抄送深圳證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。

特此函告。

深圳證券交易所

創(chuàng)業(yè)板公司管理部

2023年4月24日

來(lái)源：中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)

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